2023年度個(gè)稅匯算將于2024年3月1日開(kāi)始。個(gè)稅即將迎來(lái)一年一度的“多退少補(bǔ)”。
2月1日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告，2023年度匯算辦理時(shí)間為2024年3月1日至6月30日。
01
哪些人需要辦理個(gè)稅匯算?
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;(二)2023年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。
個(gè)稅匯算具體計(jì)算公式：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
02
進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍
今年匯算在持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門(mén)又新推出了一系列便利化舉措。
其中，對(duì)年收入額6萬(wàn)元以下且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，在之前年度提供個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站簡(jiǎn)易申報(bào)快速辦理服務(wù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提供優(yōu)先退稅服務(wù)，不斷提升納稅人的獲得感。
同時(shí)，進(jìn)一步拓展匯算申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)。依托國(guó)家醫(yī)療保障局、人力資源和社會(huì)保障部向稅務(wù)部門(mén)共享的醫(yī)療費(fèi)用數(shù)據(jù)、個(gè)人養(yǎng)老金數(shù)據(jù)，為納稅人提供大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息、個(gè)人養(yǎng)老金信息預(yù)填服務(wù)，為納稅人提供更好的申報(bào)體驗(yàn)。
此外，進(jìn)一步優(yōu)化納稅人個(gè)稅APP操作體驗(yàn)。升級(jí)個(gè)稅APP版本，重構(gòu)頻道頁(yè)面，重新設(shè)計(jì)功能圖標(biāo)，避免業(yè)務(wù)功能交叉，一體化展示辦(理)查(詢)事項(xiàng)，更加突出“待辦”提示，納稅人體驗(yàn)將更加友好。
03
匯算預(yù)約辦稅起始時(shí)間為2月21日
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理。
同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)推出預(yù)約辦理服務(wù)，有匯算初期(3月1日至3月20日)辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月21日后通過(guò)個(gè)稅APP預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理。
對(duì)符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨(dú)立完成匯算存在困難的年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等特殊人群提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化便民服務(wù)。
04
可享受哪些稅前扣除?
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：
(一) 減除費(fèi)用6萬(wàn)元，以及符合條件的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等專(zhuān)項(xiàng)扣除;
(二) 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除;
(三) 符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等其他扣除;
(四)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)。
納稅人與其配偶共同填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息及住房租金等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，以及與兄弟姐妹共同填報(bào)贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，需要與其他填報(bào)人溝通填報(bào)扣除金額，避免超過(guò)規(guī)定額度或比例填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
05
依法如實(shí)辦理個(gè)稅匯算很重要
從近幾年匯算情況看，大多數(shù)納稅人能夠如實(shí)填報(bào)收入和扣除信息，依法履行納稅義務(wù)。但稅務(wù)部門(mén)在核查中也發(fā)現(xiàn)，小部分納稅人通過(guò)虛假、錯(cuò)誤填報(bào)收入或扣除，以達(dá)到多退稅款或少繳稅款的目的。
在今年匯算中，稅務(wù)部門(mén)將加強(qiáng)對(duì)錯(cuò)誤填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除納稅人的監(jiān)管提醒。對(duì)于不按照規(guī)定填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的情形，比如存在夫妻雙方各自按照100%比例填報(bào)子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、或者篡改證明資料享受大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)個(gè)稅APP、網(wǎng)站或扣繳義務(wù)人等渠道進(jìn)行提示提醒。
納稅人新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)一并填報(bào)相關(guān)信息、提供佐證材料。納稅人拒不更正或者不說(shuō)明情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(2019年第94號(hào))規(guī)定暫停其享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。納稅人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說(shuō)明情況后，可繼續(xù)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
此外，對(duì)于匯算需補(bǔ)稅的納稅人，在匯算期結(jié)束后未申報(bào)補(bǔ)稅或未足額補(bǔ)稅的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法通過(guò)手機(jī)個(gè)稅APP、網(wǎng)站等電子渠道及其他方式向納稅人送達(dá)稅務(wù)文書(shū)，責(zé)令其限期改正，并依法加收滯納金，同時(shí)在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
稅務(wù)部門(mén)提醒，請(qǐng)廣大納稅人依法如實(shí)辦理個(gè)稅匯算，并按照法律規(guī)定切實(shí)對(duì)提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)于存在虛假填報(bào)、篡改證明材料等嚴(yán)重情節(jié)的，稅務(wù)部門(mén)將依法嚴(yán)肅處理，并納入稅收監(jiān)管重點(diǎn)人員名單，對(duì)其以后3個(gè)納稅年度申報(bào)情況加強(qiáng)審核;情節(jié)惡劣的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法依規(guī)立案稽查。
編輯：譚鵬
